[전문가 기고]XBRL 작성 제품 다양하게 선보여

XBRL의 이해와 활용

<1> XBRL이란 무엇인가?

<2> 해외 도입사례
<3> 국내도입사례 및 향후 전망

<4> 금감원의 Voluntary Program에 대비해

오는 하반기부터 금융기관 공시에 XBRL 적용이 의무화된다. 금융감독원은 지난해부터 이를 위한 금융권 텍사노미 재정을 준비해 왔으며 올해 금융권 솔루션 도입, 교육 등도 진행할 예정이다. 이제 금융권에서도 XBRL에 대한 이해가 필요한 시점이다. 본지에서는 XBRL 전문가의 기고를 통해 이에 대한 이해를 돕고자 한다. 〈편집자〉

금감원은 오는 상반기까지 XBRL 수용을 위한 DART 시스템을 개발하고 이후 8월부터 금융업 및 대규모 상장법인의 반기 보고서 등의 재무제표를 XBRL 형식으로 추가 제출토록 할 예정이다. 이는 자발적 참여 프로그램으로 그 시행대상이 제한적이나 2007년 3월부터는 전체상장법인의 재무제표를 XBRL로 제출받는 것을 목표로 하여 준비하고 있다.

현재 DART상에 공시된 재무제표는 단순 ‘열람’만 가능하나 XBRL이 도입되면 즉시 엑셀 등 분석도구를 활용해 개별 기업분석은 물론 여러 기업의 특정 재무항목만을 비교·검토하는 등 작업을 빠르고 효율적으로 수행할 수 있다.

또 재무제표의 영문전환이 용이해 국내 기업의 재무자료에 대한 외국기관, 투자자 등의 접근이 용이해진다. 따라서 기업정보로의 접근성을 높이고 다양한 형태로 손쉽게 가공하도록 제공해 기업회계의 투명성을 제고시킬 것으로 기대된다.



◇XBRL의 도입방안 = XBRL기술을 기반으로 한 전자공시를 하기 위해서는 금융감독원과 공시기업 모두 준비가 필요하다. 이중 공시기업은 XBRL로 재무제표를 생성해 제출 할 수 있는 XBRL 관련 솔루션을 도입해야 한다.

관련업체에서는 이를 대비하기 위해 다양한 소프트웨어를 개발했으며 기업의 상황과 예산규모에 맞게 도입할 수 있도록 다음과 같은 솔루션을 준비했다. 관련 소프트웨어는 크게 네가지 소프트웨어가 있다.
금감원 제출 전용 소프트웨어를 활용하는 것과 ASP서비스로 제공되는 XBRL재무제표 작성, 범용 인스턴스 에디터를 활용하는 것과 데이터링커를 사용해 기존의 데이터베이스로부터 직접 XBRL재무제표를 생성하는 것 등이 있다.

(1)금감원 전용 XBRL 재무제표 에디터

DART에 재무제표를 제출하기 위한 목적으로 만들어진 전용 XBRL 재무제표 작성프로그램은 XBRL을 잘 모르는 사용자도 재무제표 양식에 따라 손쉽게 XBRL 재무제표를 작성 할 수 있다. 그러나 현재DART시스템처럼 기존의 재무제표를 보고 수기로 입력하는 재작업을 해야 하고 금감원에 제출하는 XBRL문서만을 생성시킬 수 있다는 한계가 있다.

(2) ASP기반 XBRL 재무제표 에디터

ASP의 장점은 일반인들이 접근하기 쉬운 인터넷 환경을 통해 XBRL 재무제표를 작성 할 수 있고 XBRL에 대한 별도의 지식이 없는 사용자도 재무제표 양식에 따라 손쉽게 XBRL 재무제표 작성이 가능하다는 것이다. 그러나 일시에 많은 사용자가 접속해 재무제표를 작성하므로 서버에 병목현상이 발생할 가능성이 있다.

(3) 범용 인스턴스 데이터

범용 인스턴스 에디터란 다양한 종류의 텍사노미를 바탕으로 XBRL문서를 작성 할 수 있는 소프트웨어를 말한다.

이를 사용하면 한국 회계기준에 의한 재무제표 뿐 아니라, 법인세 신고서, 미국 회계기준에 의한 재무제표 등 다양한 기업정보를 XBRL로 작성할 수 있게 된다. 다만 이를 활용하기 위해서는 텍사노미의 참조나 구조 등 XBRL 스펙과 관련된 기본지식이 필요하다.

(4) 데이터 링커

위에서 언급한 3가지 방법은 모두 기존의 인쇄된 재무제표를 보고 XBRL 재무제표를 작성하기 위해 소프트웨어에 각 계정과목별 금액을 입력하여야 한다. 그러나 데이터 링커를 활용하면 기존에 기업에서 사용하고 있는 경영정보시스템(ERP, MIS 등)의 데이터베이스로부터 XBRL재무제표를 직접 생성할 수 있다.

작동원리는 기존의 데이터베이스 구조를 분석해 XBRL 텍사노미의 각 계정과목들과 연결(Mapping)한다. 이를 통해 데이터베이스에 저장된 재무회계 정보를 XBRL 재무제표로 변환시키는 것이다.

데이터링커를 사용하면 재무제표가 자동으로 생성되므로 오류 가능성이 원천적으로 차단되고 재입력 작업 없이 실시간으로 XBRL 재무제표를 생성할 수 있게 된다.



관리자 기자